Presentkort i webbshoppen – moms och bokföring
Av CodexierPublicerad 5 min läsning
Presentkort är lätta att slå på i Shopify eller WooCommerce och förvånansvärt lätta att få fel i bokföringen. Sedan EU:s voucherregler infördes i svensk rätt 2019 beror momsen på vad kortet kan användas till, inte på vad du kallar det. Här går vi igenom de två typerna av voucher, när momsen ska redovisas, vad konsumentreglerna säger om giltighetstid och hur du ställer in plattform och bokföring så att siffrorna går ihop.
Enfunktions- eller flerfunktionsvoucher
| Aspekt | Enfunktionsvoucher | Flerfunktionsvoucher |
|---|---|---|
| Definition | Omsättningsland och momssats kända vid försäljning | Allt annat |
| Typiskt exempel i webbshop | Butik som bara säljer varor med en momssats, bara i Sverige | Butik med blandade momssatser eller försäljning till flera EU-länder |
| Moms redovisas | När vouchern säljs | När den löses in mot varor eller tjänster |
| Vid inlösen | Ingen ny moms, försäljningen är redan beskattad | Moms enligt satsen för det som köps |
När momsen ska redovisas
Testet är enkelt att formulera och lätt att missa i praktiken. Säljer butiken böcker med reducerad moms och kläder med normal moms kan ett presentkort som gäller för båda inte ha en känd momssats vid försäljningen, och då är det en flerfunktionsvoucher. Detsamma gäller om ni skickar till kunder i andra EU-länder via OSS, eftersom omsättningslandet beror på var köparen bor. Vår guide om EU-moms och OSS för webbshoppar tar upp den delen.
- Klassa varje presentkortsprodukt ni säljer, inte butiken som helhet. Ett kort som bara gäller en produktkategori kan vara en enfunktionsvoucher även i en blandad butik.
- Delvis inlösen följer samma logik: för en flerfunktionsvoucher redovisas moms på den använda delen, med satsen för det som köptes.
- Rabattkoder och kampanjkrediter som delas ut gratis är inte vouchrar sålda mot betalning, utan hanteras som prisnedsättningar.
- Ändras förutsättningarna, till exempel när ni lägger till en produktgrupp med annan momssats, se över presentkorten samtidigt.
Giltighetstid och konsumentregler
Svensk lag anger ingen fast giltighetstid för presentkort, men villkoren måste vara skäliga. Konsumentverket och Allmänna reklamationsnämnden har länge sett en giltighetstid kortare än ett år som i regel oskälig. Gör villkoren synliga före köpet och på själva kortet.
- Ange giltighetstiden tydligt på produktsidan, i kassan, i orderbekräftelsen och på kortet.
- Skriv om kortet gäller online, i butik eller både och, och om det gäller på reavaror.
- Förklara vad som händer med ett kvarvarande saldo och om pengar betalas tillbaka.
- Ett presentkort som köps på nätet omfattas av ångerrätten som andra distansköp; se reglerna för distansförsäljning.
Ställ in presentkort i plattformen
Shopify har inbyggda presentkort, WooCommerce kräver ett tillägg. I båda är det vanligaste felet att plattformen behandlar presentkortet som en vanlig produkt med moms, vilket stämmer för enfunktionsvouchrar och blir fel för flerfunktionsvouchrar.
- Bestäm vouchertyp och ställ in presentkortsproduktens skatteinställning efter den.
- Se till att ett kort som används i kassan minskar beloppet att betala, inte varornas momsgrundande pris, för flerfunktionsvouchrar.
- Kontrollera hur plattformen exporterar presentkortsförsäljning och inlösen till bokföringen; många kopplingar lägger dem på ett försäljningskonto som standard.
- Ställ in giltighetstid och saldovisning, och testa delvis inlösen och en retur av en order betald med presentkort.
- Ta fram en rapport över utestående saldon; det är den siffra skuldkontot ska stämma mot vid månadsskiftet.
Bokföringen
| Händelse | Flerfunktionsvoucher | Enfunktionsvoucher |
|---|---|---|
| Kortet säljs | Debet bank eller betalleverantör, kredit skuld för presentkort. Ingen moms. | Debet bank, kredit skuld för nettobeloppet och utgående moms. |
| Kortet löses in | Debet skuld, kredit försäljning och utgående moms enligt varans sats. | Debet skuld, kredit försäljning. Ingen ny moms. |
| Kortet går ut oanvänt | Skulden förs till intäkt; momsen enligt Skatteverkets aktuella vägledning. | Skulden förs till intäkt; momsen är redan redovisad. |
Kontonummer varierar; många använder ett konto i 2420-serien för förskott från kunder. Kom överens om kontona med er redovisningskonsult.
När du inte behöver hjälp: säljer du en handfull presentkort runt jul och redovisningskonsulten bokför dem manuellt räcker plattformens standardinställningar och en kontroll i månaden. Det är värt att bygga något när presentkort är en egen intäktskälla, när ni säljer i flera kanaler så att ett kort köpt online ska fungera i butiken, eller när Fortnox-kopplingen bokför dem fel varje månad. Sådant ingår i vår tjänst för skräddarsydda e-handelsfunktioner; boka ett kort samtal om du vill ha en second opinion på era inställningar.
Vanliga frågor
Är ett presentkort i en svensk webbshop alltid en flerfunktionsvoucher?
Nej. Har allt kortet kan användas till samma momssats och omsättningslandet är känt är det en enfunktionsvoucher. Butiker med blandade momssatser eller försäljning i hela EU hamnar oftast i flerfunktionsvouchrar.
Hur länge måste ett presentkort gälla i Sverige?
Det finns ingen fast tid i lag, men villkoren ska vara skäliga. Konsumentmyndigheterna har i regel sett mindre än ett år som oskäligt, så minst ett år är det säkra valet.
Vad händer med pengarna om presentkortet aldrig används?
De ligger kvar som skuld tills kortet går ut och förs sedan till intäkt. För flerfunktionsvouchrar, stäm av Skatteverkets aktuella vägledning om moms på oinlösta kort med er redovisningskonsult.
Kan kunder ångra ett presentkort som köpts på nätet?
Ångerrätten gäller distansköp, och ett presentkort är inte undantaget bara för att det är ett presentkort. Hantera det som andra returer inom ångerfristen.
Bokförs presentkorten fel varje månad?
På ett kostnadsfritt 15-minuterssamtal tittar vi på er plattform, er vouchertyp och hur försäljningen flödar till bokföringen, och säger om det räcker med inställningar eller kräver anpassning.
Boka ett kostnadsfritt 15-minuterssamtal