Moms vid e-handel till EU-länder – OSS förklarat

EU:s gemensamma tröskelvärde

Tröskelvärdet är medvetet lågt och mäts på nettovärdet av gränsöverskridande försäljning till konsumenter i hela EU, inte per land. En butik som säljer måttliga volymer till fem grannländer kan passera det utan att märka det. Det gäller företag som är etablerade i bara ett EU-land; försäljning till svenska kunder och B2B-försäljning till momsregistrerade företag ligger helt utanför.

När svensk moms slutar gälla

I samma stund som du passerar tröskelvärdet flyttar beskattningslandet till kundens land för varje efterföljande gränsöverskridande konsumentförsäljning, och det stannar där resten av det året och hela nästa. Du kan också frivilligt välja det under tröskelvärdet, vilket vissa butiker gör för att ta ut en lägre utländsk sats på vissa varor. Det här ändras i praktiken:

Registrering för OSS hos Skatteverket

OSS är frivilligt men nästan alltid det rimliga valet, eftersom alternativet är momsregistrering i varje land du säljer till. Registrering för unionsordningen görs i Skatteverkets e-tjänst och gäller från början av nästa kvartal, eller direkt om du anmäler till Skatteverket senast den tionde i månaden efter din första försäljning som omfattas.

1. Registrera dig för OSS i Skatteverkets e-tjänst med ditt svenska momsregistreringsnummer.
2. Börja ta ut destinationslandets moms i butiken från det datum OSS gäller.
3. Lämna OSS-deklarationen varje kvartal, med försäljning och moms per land, senast sista dagen i månaden efter kvartalet.
4. Betala totalbeloppet till Skatteverket, som fördelar det till de andra länderna.

Priser och moms i kassan

Här ligger det mesta av det praktiska arbetet. Konsumenter ska se priset inklusive moms, och momsen de betalar beror på var de bor, så butiken måste avgöra satsen innan totalen visas. Det finns två sätt att hantera det, och båda har en kostnad:

Oavsett vilket behöver plattformen korrekta momssatser per land, ett sätt att avgöra kundens land från leveransadressen, validering av VAT-nummer för B2B, och fakturor som visar tillämpad sats. Både Shopify och WooCommerce klarar det med konfiguration eller ett momstillägg; att få det rätt är en del av en butiksuppsättning, och det hänger ihop med vilka betalsätt du erbjuder utomlands, som vi går igenom i vår guide om betalningar.

Bokföring med flera momssatser

När OSS gäller bär din försäljningsbok flera momssatser och två deklarationer: den vanliga svenska och OSS-deklarationen. Rutinen som håller det hanterbart är att dela upp försäljningen per land och sats när den bokförs, inte i slutet av kvartalet.

• Lägg upp ett försäljningskonto eller en dimension per destinationsland i Fortnox eller Visma, med momssatsen kopplad.
• Exportera ordrar från butiken per land och sats varje månad; de flesta plattformar har en momsrapport gjord för detta.
• Bokför betalleverantörernas avräkningar mot de kontona så att avgifter och moms inte blandas.
• Stäm av OSS-deklarationen mot butikens momsrapport innan den lämnas; avvikelser beror oftast på återbetalningar bokförda i en annan period.
• Spara de bevis på kundens plats som reglerna kräver: leveransadress plus ytterligare en uppgift, till exempel faktureringsadress eller bankens land.

När du inte behöver agera på det här än: ligger all din gränsöverskridande konsumentförsäljning sammanlagt långt under tröskelvärdet och du inte planerar att öka den, fortsätt ta ut svensk moms och håll bara koll på den löpande summan. När du behöver hjälp är det sällan från oss först: prata med din redovisningskonsult om OSS-registreringen och deklarationerna, och ta in oss bara för butikens konfiguration och rapportexporter. Vill du kontrollera att kassan är rätt inställd före den första utländska ordern, boka ett kort samtal så tittar vi på den tillsammans.

Vanliga frågor